Egyre több cég választ elektromos autókat. A probléma az, hogy a munkavállaló otthoni töltése nem ugyanaz, mint a töltőállomáson tankolás – és itt kezdődnek a kérdések. Hogyan számoljuk el ezeket a költségeket? Mi a helyzet az adókkal? Kell-e a munkavállalónak saját zsebből fizetnie?
Nézzük meg három nézőpontból: mit mondanak a hatályos szabályok és értelmezések, mi változhat és milyen technikai megoldások könnyítik már most az életet.
🔍 Ma: mit mondanak a hatályos szabályok
Két különböző dolog: átalány vs költségtérítés
Kezdjük a megkülönböztetéssel, mert itt gyakran van zavar:
1. Átalány 250 PLN/400 PLN = a munkavállaló bevétele
2022-től érvényes az a fix értékű juttatás, amely a céges autó magáncélú használatából eredő nem pénzbeli juttatás értékét határozza meg: havi 250 PLN elektromos autók és 60 kW teljesítményig, valamint 400 PLN a többi esetében¹.
Ez a munkavállaló bevétele, amely személyi jövedelemadó alá esik. Ez akkor érvényes, ha a munkavállaló magáncélra is használhatja a céges autót (például hétvégén, szabadság alatt).
2. Az energia költségeinek megtérítése = a cég költsége
Ez egy teljesen külön téma: amikor a munkavállaló otthon tölti az autót, és a cég megtéríti neki a villamosenergia-költségeket. Itt a kérdés: elszámolhatja-e a cég ezt adóalap-csökkentő költségként? És kell-e a munkavállalónak ezt további bevételként adóztatnia?
Az álláspont változása az ügyintézők részéről: a "nem"-től az "igen"-ig
Hosszú ideig zűrzavar uralkodott. 2021-ben a KIS igazgatója kedvezőtlen értelmezést adott ki, amely szerint az áramköltségek fedezésére adott juttatás nem tartozik az autóátalányba, és a munkavállaló számára további, személyi jövedelemadóval terhelt bevételt jelent².
De 2025 áprilisában áttörés történt!
A KIS igazgatója a 2025. április 24-i értelmezésben (ügyiratszám: 0114-KDIP3-2.4011.192.2025.2.MJ) megerősítette, hogy a villamosenergia-költségek megtérítése nem minősül a munkavállaló további bevételének³.
Ezen felül a 0114-KDIP2-2.4010.100.2025.2.ASK számú, ugyanazon dátumú értelmezésben a KIS megerősítette, hogy a társaság elszámolhatja a bevételszerzés költségei között a munkavállaló által a céges autó töltésére fordított villamosenergia-költségek megtérítését³.
Hogyan néz ez ki a gyakorlatban?
Munkavállaló esetén céges autóval:
- A cég megtéríti a tényleges otthoni töltési energia költségeket
- A visszatérítés nem minősül a munkavállaló további bevételének (nem kell utána személyi jövedelemadót fizetni)
- Ezen felül a munkavállalónak havi 250 PLN átalány jár, mint bevétel az autó magánhasználata miatt (ha magáncélra is használhatja)
Vállalkozó (egyéni vállalkozó) esetén:
- A vállalkozó elszámolhatja az energia költségeit vállalati költségként
- Ha az autót magáncélra is használják: levonhatja a költségek 75%-át (a fennmaradó 25% kizárt a CIT törvény 16. § (1) bekezdés 51. pontja szerint)
Csavar: a dokumentáció
Ahhoz, hogy minden jogszerű legyen, az egyetlen jelenleg elérhető egyedi adóértelmezés szerint szükséges a megfelelő dokumentáció³:
✓ Elkülönített energiaátvételi pont (PPE)
✓ Munkavállalóra kiállított számlák – az energiaszolgáltató által
✓ Fogyasztási kimutatás – a munkavállaló által a mérő/töltő adatai alapján készítve
✓ Munkáltatóval kötött megállapodás – a költségtérítés szabályainak meghatározására
Enélkül az adóhatóság megkérdőjelezheti az elszámolást, de fontos tudni, hogy minden esetet egyedileg vizsgál az adóhatóság, amit az említett értelmezés is megerősít.
🔮 Holnap: mi változhat
Új kilométerelszámolás az elektromos járműveknek
A Pénzügyminisztérium dolgozik a kilométerelszámolás szabályainak módosításán, amely figyelembe veszi az elektromos járműveket⁴. A javaslatok a következő díjtételekről szólnak:
- 0,60 Ft/km elektromos autókra
- 0,35 Ft/km elektromos motorkerékpárokra
- 0,20 Ft/km elektromos segédmotorokra
Ez alternatívája lenne a jelenlegi átalányrendszernek – rugalmasabb, mert a tényleges futásteljesítményt veszi alapul, nem a „motor kapacitását” (ami az elektromos járműveknél nincs).
Dokumentáció egyszerűsítése
Felmerültek javaslatok a kimutatások és számlák követelményeinek enyhítésére is. Cél? Hogy a visszatérítések igénybevétele egyszerűbb legyen mind a dolgozók, mind a cégek számára.
Figyelem: a törvényjavaslatok még csak tervek. Amíg nem lépnek hatályba, a fent leírt jelenlegi szabályok érvényesek.
⚡ Megoldás már most elérhető: mobil töltők mérővel
Mi lenne, ha nem várnánk a jogszabályváltozásokra, és már ma megkönnyítenénk a dokumentációt?
Probléma: az energiafogyasztás elkülönítése
A legnagyobb gond a elszámolásnál, hogy bizonyítani kell, mennyi energiát használtak az autó töltésére. A KIS értelmezések elkülönített energiaátvételi pontot követelnek meg. Elméletben ez azt jelenti:
- Külön mérő felszerelése az üzemeltető által – drága, időigényes, gyakran lehetetlen társasházakban
- Vagy... intelligens műszaki megoldás
Megoldás: mobil töltők beépített mérővel
A piacon már vannak mobil töltők beépített, pontos energiafogyasztás-mérővel⁵⁶ (pl. Ampere Point modellek). Úgy működnek, mint egy hordozható „energiaátvételi pont” jelentési funkcióval.
Miért érdemes?
✅ Pontos mérés – a beépített mérő pontosan mutatja, mennyi kWh-t használtál el
✅ Mobilitás – bárhol töltheted az autót (otthon, nyaralón, családnál, útközben)
✅ Adatok az elszámoláshoz – fogyasztási jelentések exportálása a könyvelés vagy a munkáltatói visszatérítés céljára
✅ Kisebb adózási stressz – konkrét számok, amelyek megfelelnek a dokumentációs követelményeknek
Működik ez a jelenlegi szabályokkal?
Igen. Az energiamérővel ellátott mobil töltők már most használhatók a következőkre:
- Az energiafogyasztás dokumentálása a munkáltatótól történő költségtérítéshez
- Kimutatások készítése a könyvelés számára
- Az adóhatóság felé igazolni, mennyi energia ment ténylegesen a szolgálati autó töltésére
Fontos: a mobil töltő nem változtat a szabályokon – továbbra is szükség van áram számlára, munkáltatóval kötött szerződésre stb. De jelentősen megkönnyíti a dokumentációs követelmények teljesítését, mert pontos adatokat kapsz a fogyasztásról.
📌 Összefoglaló
| Nézőpont | Amit érdemes tudni |
|---|---|
| Ma | Az energia költségeinek visszatérítése nem minősül a munkavállaló jövedelmének, és lehet a cég költsége (2025 áprilisi KIS értelmezések). Dokumentációt igényel: elkülönített fogyasztás, számlák, kimutatások. A 250/400 zł átalány külön téma – a magánhasználatból származó jövedelem. |
| Holnap | Tervezett kilométerdíj az elektromos autókra (0,60 zł/km) és a szabályok egyszerűsítése. De ezek még mindig tervezetek – a jelenlegi szabályok érvényesek. |
| Megoldás | Mobil töltők energiamérővel (pl. Ampere Point) – már elérhetők, segítenek a fogyasztás dokumentálásában és megkönnyítik a munkáltatóval és az adóhatósággal való elszámolást. |
📚 Hivatkozások és források
- MDDP (2022) – Szolgálati elektromos autó 2022
mddp.pl/elektryczny-samochod-sluzbowy-2022 - MDDP (2022) – Az adóhatóságok kedvezőtlen álláspontja: 2021 májusi KIS értelmezés
mddp.pl/elektryczny-samochod-sluzbowy-2022 - IKIDP (2025 július) – A cég levonja a munkavállaló által az elektromos autó töltésére fordított költségeket
ikidp.pl/blog/firma-odliczy-wydatki - Vállalkozói Útmutató (2025) – Maximális havi átalányösszegek autóhasználatra
poradnikprzedsiebiorcy.pl/ryczalty - Ampere Point – Munkavállaló: hogyan számoljuk el a szolgálati elektromos autó otthoni töltését
amperepoint.pl/blogs/pracownik-ladowanie - Ampere Point – JDG és kisvállalkozás: hogyan számoljuk el a töltést
amperepoint.pl/blogs/jdg-ladowanie
💡 Végül egy tanács: A 2025 áprilisi KIS értelmezések áttörést jelentenek – végre egyértelműen megerősítik, hogy az energia költségeinek visszatérítése kedvezően elszámolható mind a cég, mind a munkavállaló számára. Csak a megfelelő dokumentációra van szükség – ebben segítenek az intelligens töltők, amelyek megoldják a fogyasztás elkülönítésének problémáját.
*Ez a cikk kizárólag tájékoztató jellegű, és nem minősül jogi, adózási vagy bármilyen más tanácsadásnak. A hivatalok döntései egyediek, javasoljuk, hogy konzultáljon könyvelővel.
