Tot mai multe firme optează pentru mașini electrice. Problema este că încărcarea mașinii acasă la angajat nu este același lucru cu alimentarea la stație – și aici apar întrebările. Cum se decontează aceste costuri? Ce se întâmplă cu taxele? Trebuie angajatul să plătească suplimentar din buzunarul propriu?
Să analizăm trei perspective: ce spun reglementările și interpretările actuale, ce se poate schimba și ce soluții tehnice facilitează deja viața.
🔍 Astăzi: ce spun reglementările actuale
Două lucruri diferite: forfait vs rambursare costuri
Să începem cu o distincție, pentru că aici apare adesea confuzie:
1. Forfait 250 zł/400 zł = venit al angajatului
Din 2022 se aplică o valoare forfetară pentru beneficiul neplătit din utilizarea mașinii de serviciu în scopuri private: 250 zł pe lună pentru mașinile electrice și cu puterea motorului până la 60 kW, și 400 zł pentru celelalte¹.
Este un venit al angajatului supus impozitului pe venit. Se aplică situației în care angajatul poate folosi mașina de serviciu în scopuri private (de exemplu, în weekenduri, în concediu).
2. Rambursarea costurilor energiei = cheltuială a firmei
Este o chestiune complet separată: când angajatul încarcă mașina acasă și firma îi rambursează costurile energiei electrice. Întrebarea este: poate firma să includă aceste costuri în cheltuielile fiscale? Și trebuie angajatul să le impoziteze ca venit suplimentar?
Schimbarea poziției autorităților: de la „nu” la „da”
Mult timp a existat confuzie. În 2021, Directorul KIS a emis o interpretare nefavorabilă, considerând că plata pentru acoperirea costurilor energiei electrice nu se încadrează în forfaitul auto și reprezintă un venit suplimentar impozabil pentru angajat².
Dar în aprilie 2025 a avut loc o schimbare majoră!
Directorul KIS, în interpretarea din 24 aprilie 2025 (nr. 0114-KDIP3-2.4011.192.2025.2.MJ), a confirmat că rambursarea costurilor energiei electrice nu constituie un venit suplimentar pentru angajat³.
În plus, în interpretarea 0114-KDIP2-2.4010.100.2025.2.ASK din aceeași dată, KIS a confirmat că societatea poate include în cheltuielile deductibile cheltuielile pentru rambursarea costurilor energiei electrice suportate de angajat pentru încărcarea mașinii de serviciu³.
Cum arată situația în practică?
Pentru angajatul cu mașină de serviciu:
- Firma rambursează costurile reale ale energiei pentru încărcarea acasă
- Restituirea nu este un venit suplimentar pentru angajat (nu trebuie plătit impozit pe venit pentru aceasta)
- În plus, angajatul are un forfait de 250 zł/lună ca venit din utilizarea privată a mașinii (dacă poate să o folosească în scopuri private)
Pentru antreprenor (PFA):
- Poate include costurile energiei ca cheltuieli de firmă
- Dacă mașina este folosită și în scopuri private: poate deduce 75% din costuri (restul de 25% este exclus conform art. 16 alin. 1 pct. 51 din legea privind impozitul pe profit)
Capcana: documentația
Pentru a fi totul legal, conform uneia dintre Interpretările Individuale Fiscale disponibile pe acest subiect, este necesară documentația corespunzătoare³:
✓ Punct de consum de energie separat (PPE)
✓ Facturi emise pe numele angajatului – de către furnizorul de energie
✓ Raport de consum – întocmit de angajat pe baza datelor din contor/încărcător
✓ Contract cu angajatorul – care stabilește regulile de rambursare a costurilor
Fără asta, fiscul poate contesta decontarea, însă trebuie reținut că fiecare caz este analizat individual de către Administrație, așa cum confirmă și interpretarea menționată mai sus.
🔮 Mâine: ce s-ar putea schimba
Kilometrul nou pentru electrice
Ministerul Finanțelor lucrează la modificarea regulilor privind kilometrul, care să includă vehicule electrice⁴. Propunerile prevăd următoarele tarife:
- 0,60 lei/km pentru mașini electrice
- 0,35 lei/km pentru motociclete electrice
- 0,20 lei/km pentru mopede electrice
Ar fi o alternativă la sistemul actual de sumă fixă – mai flexibilă, pentru că depinde de consumul real, nu de „capacitatea motorului” (pe care mașinile electrice nu o au).
Simplificarea documentației
Apare și propunerea de a reduce cerințele privind rapoartele și facturile. Scopul? Să fie mai simplu să beneficiezi de rambursări atât pentru angajați, cât și pentru firme.
Dar atenție: proiectele de lege sunt încă doar proiecte. Până nu intră în vigoare, se aplică regulile actuale descrise mai sus.
⚡ Soluția disponibilă acum: încărcătoare mobile cu contor
Dar dacă nu am aștepta schimbările legislative și am simplifica documentația chiar de azi?
Problema: separarea consumului de energie
Cea mai mare problemă la decontare este să demonstrezi câtă energie a fost consumată exact pentru încărcarea mașinii. Interpretările KIS cer un punct de consum de energie separat. În teorie, asta înseamnă:
- Contor separat instalat de operator – scump, consumator de timp, adesea imposibil în blocuri
- Sau... o soluție tehnică inteligentă
Soluția: încărcătoare mobile cu contor încorporat
Pe piață există deja încărcătoare mobile cu contor de energie încorporat, precis⁵⁶ (de ex. modelele Ampere Point). Funcționează ca un „punct de consum de energie” portabil cu funcție de raportare.
De ce are sens?
✅ Măsurare precisă – contorul încorporat arată exact câți kWh ai consumat
✅ Mobilitate – poți încărca mașina oriunde (acasă, la cabană, la familie, în drum)
✅ Date pentru decontări – exportul rapoartelor de consum pentru contabilitate sau rambursare de la angajator
✅ Mai puțin stres fiscal – ai cifre concrete care îndeplinesc cerințele de documentare
Funcționează cu reglementările actuale?
Da. Încărcătoarele mobile cu contor pot fi folosite deja pentru:
- Documentarea consumului de energie pentru rambursarea costurilor de la angajator
- Întocmirea rapoartelor pentru contabilitate
- Dovada pentru fisc câtă energie a fost folosită efectiv pentru încărcarea mașinii de serviciu
Important: încărcătorul mobil nu schimbă regulile – ai în continuare nevoie de factură pentru curent, contract cu angajatorul etc. Dar simplifică mult îndeplinirea cerințelor de documentare, pentru că ai date precise despre consum.
📌 Rezumat
| Perspectivă | Ce merită să știi |
|---|---|
| Astăzi | Rambursarea costurilor energiei nu este venit pentru angajat și poate fi cheltuială pentru firmă (interpretările KIS din aprilie 2025). Necesită documentație: consum separat, facturi, rapoarte. Flatul de 250/400 zł este o chestiune separată – venit din utilizarea privată a mașinii. |
| Mâine | Planificarea indemnizației pe kilometru pentru electrice (0,60 zł/km) și simplificarea reglementărilor. Dar sunt încă proiecte – se aplică regulile actuale. |
| Soluție | Încărcătoare mobile cu contor de energie (de ex. Ampere Point) – disponibile deja, ajută la documentarea consumului și facilitează decontările cu angajatorul și fiscul. |
📚 Note și surse
- MDDP (2022) – Mașina electrică de serviciu 2022
mddp.pl/elektryczny-samochod-sluzbowy-2022 - MDDP (2022) – Poziție nefavorabilă a autorităților fiscale: interpretarea KIS din mai 2021
mddp.pl/elektryczny-samochod-sluzbowy-2022 - IKIDP (iulie 2025) – Firma va deduce cheltuielile pentru încărcarea făcută de angajat a mașinii electrice
ikidp.pl/blog/firma-odliczy-wydatki - Ghidul Antreprenorului (2025) – Sumele lunare maxime ale flaturilor pentru utilizarea mașinilor
poradnikprzedsiebiorcy.pl/ryczalty - Ampere Point – Angajat: cum să decontezi încărcarea mașinii electrice de serviciu acasă
amperepoint.pl/blogs/pracownik-ladowanie - Ampere Point – JDG și firma mică: cum să decontezi încărcarea
amperepoint.pl/blogs/jdg-ladowanie
💡 Sfat la final: Interpretările KIS din aprilie 2025 sunt un punct de cotitură – confirmă clar că rambursarea costurilor energiei poate fi decontată avantajos atât pentru firmă, cât și pentru angajat. Ai nevoie doar de documentația potrivită – iar aici vin în ajutor încărcătoarele inteligente, care rezolvă problema separării consumului.
*Acest articol are caracter informativ și nu constituie consultanță juridică, fiscală sau de altă natură. Deciziile autorităților sunt individuale, recomandăm consultarea unui contabil.
