Все повече фирми залагат на електрически автомобили. Проблемът е, че зареждането на колата у дома на служителя не е същото като зареждането на бензиностанция – и тук започват въпросите. Как да се отчетат тези разходи? Какво става с данъците? Трябва ли служителят да доплаща от собствения си джоб?
Нека разгледаме трите перспективи: какво казват актуалните разпоредби и тълкувания, какво може да се промени и кои технически решения вече улесняват живота.
🔍 Днес: какво казват актуалните разпоредби
Две различни неща: фиксирана сума срещу възстановяване на разходи
Нека започнем с разграничение, защото тук често има объркване:
1. Фиксирана сума 250 зл./400 зл. = доход на служителя
От 2022 г. важи фиксирана стойност на безвъзмездното предоставяне за ползване на служебен автомобил за лични цели: 250 зл. месечно за електрически автомобили с мощност до 60 kW и 400 зл. за останалите¹.
Това е доход на служителя, който подлежи на облагане с данък върху доходите. Отнася се за ситуация, когато служителят може да използва служебния автомобил и за лични цели (например през уикендите, по време на отпуск).
2. Възстановяване на разходите за енергия = разход на фирмата
Това е съвсем отделен въпрос: когато служителят зарежда колата у дома и фирмата му възстановява направените разходи за електроенергия. Въпросът тук е: може ли фирмата да ги включи в данъчните разходи? И трябва ли служителят да ги облага като допълнителен доход?
Промяна на позицията на институциите: от "не" към "да"
Дълго време цареше объркване. През 2021 г. директорът на КИС издаде неблагоприятно тълкуване, като прие, че изплащането на обезщетение за покриване на разходите за ток не влиза в рамките на фиксираната сума за автомобил и представлява допълнителен доход за служителя, облагаем с данък върху доходите².
Но през април 2025 г. настъпи пробив!
Директорът на КИС в тълкувателно решение от 24 април 2025 г. (рег. № 0114-KDIP3-2.4011.192.2025.2.MJ) потвърди, че възстановяването на разходите за електроенергия не представлява допълнителен доход за служителя³.
Освен това, в тълкувателно решение 0114-KDIP2-2.4010.100.2025.2.ASK от същата дата, КИС потвърди, че дружеството може да включи в разходите за постигане на приходи разходите за възстановяване на електроенергията, направени от служителя за зареждане на служебния автомобил³.
Как изглежда това на практика?
За служител с служебен автомобил:
- Фирмата възстановява реалните разходи за енергия за зареждане у дома
- Възстановяването не е допълнителен доход за служителя (не се дължи данък върху него)
- Освен това служителят има фиксирана сума от 250 зл./месец като доход от личното ползване на колата (ако може да я използва лично)
За предприемач (Едноличен търговец):
- Може да включи разходите за енергия като фирмен разход
- Ако колата се използва и за лични цели: може да приспадне 75% от разходите (останалите 25% са изключени съгласно чл. 16, ал. 1, т. 51 от Закона за корпоративното подоходно облагане)
Капан: документацията
За да е всичко в съответствие със закона, според единствената от наличните в момента Индивидуални Данъчни Интерпретации по темата, е необходима подходяща документация³:
✓ Отделна точка за прием на енергия (PPE)
✓ Фактури, издадени на служителя – от доставчика на енергия
✓ Отчет за потреблението – изготвен от служителя въз основа на данни от брояча/зарядното
✓ Договор с работодателя – определящ правилата за възстановяване на разходите
Без това данъчната служба може да оспори отчитането, но трябва да се помни, че всяка ситуация винаги се разглежда индивидуално от службата, което тя потвърждава и в споменатата по-горе интерпретация.
🔮 Утре: какво може да се промени
Нов километраж за електромобили
Министерството на финансите работи по изменение на правилата за километража, което ще включва електрически превозни средства⁴. Предложенията говорят за ставки:
- 0,60 лв/км за електрически автомобили
- 0,35 лв/км за електрически мотоциклети
- 0,20 лв/км за електрически мотопеди
Това би било алтернатива на настоящата система с фиксирани суми – по-гъвкава, защото зависи от реалния пробег, а не от "обема на двигателя" (който електромобилите нямат).
Опрощаване на документацията
В обръщение се появяват и предложения за намаляване на изискванията за справки и фактури. Целта? Да се улесни използването на възстановявания както за служителите, така и за фирмите.
Но внимание: законопроектите все още са само проекти. Докато не влязат в сила, важат настоящите правила, описани по-горе.
⚡ Решение, налично вече сега: мобилни зарядни с брояч
Ами ако не чакаме промени в закона и още днес си улесним документацията?
Проблем: отделяне на енергийното потребление
Най-голямата болка при отчитането е да се докаже колко точно енергия е изразходвана за зареждане на колата. Тълкуванията на KIS изискват отделна точка за прием на енергия. Теоретично това означава:
- Отделен брояч, инсталиран от оператора – скъпо, отнема време, често невъзможно в блокове
- Или... интелигентно техническо решение
Решение: мобилни зарядни с вграден брояч
На пазара вече има мобилни зарядни с вграден, прецизен брояч на енергията⁵⁶ (например модели Ampere Point). Те работят като преносима "точка за прием на енергия" с функция за отчитане.
Защо това има смисъл?
✅ Прецизно измерване – вграденият брояч показва точно колко kWh си изразходвал
✅ Мобилност – можеш да зареждаш колата навсякъде (у дома, на вилата, при роднини, по пътя)
✅ Данни за отчетите – експортиране на отчети за потреблението за счетоводството или възстановяване от работодателя
✅ По-малко данъчен стрес – имате конкретни числа, които отговарят на изискванията за документиране
Работи ли това с настоящите правила?
Да. Мобилните зарядни с брояч вече могат да се използват за:
- Да се документира потреблението на енергия за целите на възстановяване на разходите от работодателя
- Да се изготвят справки за счетоводството
- Да се докаже пред данъчните колко енергия всъщност е използвана за зареждане на служебния автомобил
Важно: мобилното зарядно не променя правилата – все още ви трябва фактура за тока, договор с работодателя и т.н. Но значително улеснява изпълнението на изискванията за документиране, защото имате точни данни за потреблението.
📌 Обобщение
| Перспектива | Какво е полезно да знаете |
|---|---|
| Днес | Възстановяването на разходите за енергия не е доход за служителя и може да бъде разход за фирмата (тълкувания на KIS от април 2025). Изисква документи: отделено потребление, фактури, справки. Фиксираната сума 250/400 zł е отделен въпрос – доход от частно ползване на автомобила. |
| Утре | Планиран километраж за електромобили (0,60 zł/km) и опростяване на правилата. Но това все още са проекти – в сила са настоящите правила. |
| Решение | Мобилни зарядни устройства с енергиен брояч (напр. Ampere Point) – вече налични, помагат за документиране на потреблението и улесняват отчетите пред работодателя и данъчните. |
📚 Бележки и източници
- MDDP (2022) – Служебен електрически автомобил 2022
mddp.pl/elektryczny-samochod-sluzbowy-2022 - MDDP (2022) – Неблагоприятна позиция на данъчните органи: тълкуване на KIS от май 2021
mddp.pl/elektryczny-samochod-sluzbowy-2022 - IKIDP (юли 2025) – Фирмата ще приспада разходите за зареждане от служителя на електрически автомобил
ikidp.pl/blog/firma-odliczy-wydatki - Ръководство за предприемачи (2025) – Максимални месечни суми на фиксираните вноски за ползване на автомобили
poradnikprzedsiebiorcy.pl/ryczalty - Ampere Point – Служител: как да отчетем зареждането на служебен електрически автомобил у дома
amperepoint.pl/blogs/pracownik-ladowanie - Ampere Point – JDG и малък бизнес: как да отчетем зареждането
amperepoint.pl/blogs/jdg-ladowanie
💡 Съвет накрая: Тълкуванията на KIS от април 2025 са пробив – най-накрая ясно потвърждават, че възстановяването на разходите за енергия може да се отчита изгодно както за фирмата, така и за служителя. Нужно е само подходящо документиране – тук на помощ идват интелигентните зарядни устройства, които решават проблема с отделянето на потреблението.
*Тази статия е само с информационен характер и не представлява правен, данъчен или какъвто и да е друг вид съвет. Решенията на институциите са индивидуални, препоръчваме консултация с счетоводител.
